リンク トランザクションの概念は、多くの会計士にとって確かにまだ非常に曖昧です。
書籍のクリーニングサービスとトレーニングを専門とするユニットです。サービス業、学生、顧客の最近の納税結果の連絡と監視を通じて...税務当局が企業で発見する間違いのほとんどは延滞のリスクにつながります 1 多くの会計士が注意を払っていない膨大な数の税金または、アフィリエイト取引に関連する問題を予見して防止する経験がありません。
また、企業のほとんどの会計士は非常に曖昧で、関連取引とリスクの概念を明確に理解していません。これは、これも会計コミュニティでほとんど共有されていない概念であるため、多くの会計士がそれを理解していないためです。 。
具体的には、アフィリエイト取引に関連するリスクは次のとおりです。
– 政令 132/2020 の規定に従って、30% を超えるすべてのローン利息を消去し、法人税が発生する場合は徴収します (税金 20% の利益を支払います)。同時に、追加の利息を徴収して税金を支払います。
それでは、会計士はどのような取引を関連取引と呼ぶのかという概念を理解する必要があるでしょうか。

最初に: アフィリエイトトランザクションとは何ですか?

政令 20/2017/ND-CP、第 4 条第 3 項によると、共同取引 (GDLK) は、生産、ビジネス、包含のプロセスにおいて関連関係を持つ当事者間で生じる取引として定義されています。
購入 - 販売 - 交換 - レンタル - リース - 借入 - 貸与、移転、機械、設備、物品の移転、サービスの提供、借入 - 貸付、金融サービス、金融保証およびその他の金融商品。購入、販売、交換、賃貸、リース、借入、貸与、譲渡、譲渡、有形資産、無形資産、および相乗効果、人的資源の活用と活用における協力などの資源の共同利用に関する協定。関連当事者間でコストを共有する。」

第二に:両当事者には関連関係がある

1. 関連関係者(以下「関連者」といいます。)とは、以下のいずれかの場合に関係がある者をいいます。
a) 一方の当事者は、他方の当事者の運営、管理、資本の拠出、または投資に直接的または間接的に参加します。
b) 当事者は直接的または間接的に他の当事者の管理、支配、出資または投資の下にあります。
2. 本条第 1 項の関係者は、具体的には次のように規定されます。
a) ある企業が、他の企業の所有者から拠出された少なくとも 25% の資本を直接的または間接的に保有している。
b) 両企業とも、所有者が出資した少なくとも 25% の資本を第三者が直接的または間接的に保有しています。
c) 1 つの企業が所有者の資本拠出の点で最大株主であり、他の企業の総株式の少なくとも 10% を直接的または間接的に保有している。
d) 企業は、融資資本が資本金 25% 以上であることを条件として、いかなる形式でも他の企業に資本を保証または貸付する(関連会社の資金源から保証された第三者からの融資および同様の性質を伴う金融取引を含む)。借入企業の所有者が出資し、借入企業の中長期債務総額の50%超を占める。
d) 企業が経営委員会のメンバーを任命するか、他の企業を支配する場合(ただし、最初の企業が任命するメンバーの数が経営委員会の総数の 50% を超える場合)。第二の事業。または、第 1 企業が任命したメンバーが第 2 企業の財務方針または事業運営を決定する権利を有する。
e) 2 つの企業が 50% を超える取締役会のメンバーを擁するか、第三者によって任命された財務方針または事業運営を決定する権利を持つ取締役会のメンバーを擁する。
g) 2 つの企業が、夫婦関係のいずれかに属する個人によって、人事、財務、事業運営の面で運営または管理されている。実の親、養父母、継父、継母、義理の両親、義理の両親。実子、養子、配偶者の連れ子、嫁、義理の息子。兄弟、姉妹、異母兄弟、異母兄弟、異母兄弟、異母兄弟、異母兄弟、異母兄弟、義理の兄弟、義理の妹、義理の人の人の義理の姉妹同じ両親または異父、同じ母親、異なる父親。父方および母方の祖父母。孫と曾孫。叔母、叔父、叔父、姪、甥。
h) 本社と恒久的施設の関係にある、または両方とも外国の組織または個人の恒久的施設である 2 つの事業所。
i) 企業は、その企業への個人の資本拠出または企業経営への直接参加を通じて、個人によって支配されています。
k) その他、当該企業が他の企業の生産及び事業活動に関して実際の管理、統制、決定を受ける場合。
l) 企業は、課税期間中に企業の所有者によって拠出された資本のうち少なくとも 25% の譲渡または資本拠出の受領の取引を行った。企業を運営または管理する個人、または本条項のポイント 1.g に指定された関係のいずれかにある個人との課税期間中の取引時に、所有者の拠出資本のうち少なくとも 10% を借りるか貸付する。

注意: 以下のトランザクションが発生する場合の企業内の一般的なアフィリエイトトランザクション:

– 取締役は事業のために会社にお金を貸します(マイナス資金の処理には会計が適用されることがよくあります)
– 取締役の名前または夫婦の関係で、相互に商品を売買および交換するために 2 つの企業が設立されました。実の親、養父母、継父、継母、義理の両親、義理の両親。実子、養子、配偶者の連れ子、嫁、義理の息子。兄弟、姉妹、異母兄弟、異母兄弟、異母兄弟、異母兄弟、異母兄弟、異母兄弟、義理の兄弟、義理の妹、義理の人の人の義理の姉妹同じ両親または異父、同じ母親、異なる父親。父方および母方の祖父母。孫と曾孫。叔母、叔父、叔父、姪、甥。
– 銀行融資も、融資が借入事業の所有者によって拠出された資本の25%以上であり、借入事業の中長期債務総額の50%以上を占める場合、関連取引となります。 (多くの企業がこの状況に直面しています。たとえば、資本金は10億ですが、銀行から20億借りています。200%を超えます。税務管理が統制されると、確実に30%が経費に含まれるローン利息になります。70%の残りの利息は、納税義務が生じた場合には経費から除いて法人税を徴収します)
詳しい内容やお問い合わせは リンクトランザクションレポートサービス この記事を通じて次のことを学ぶことができます。 https://aacs.com.vn/dich-vu/dich-vu-lap-bao-cao-giao-dich-lien-ket/
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