법인세 확정 신고서의 손실을 이전하는 방법은 무엇입니까?

법인세 확정 신고서의 손실을 이전하는 방법은 무엇입니까?

시행규칙 78/2014/TT-BTC의 9조 2항은 다음과 같이 규정합니다.

"2. 기업이 세금을 정산한 후 손실을 입은 경우, 계속되는 손실 전체를 다음 연도의 소득(과세 소득에서 비과세 소득을 뺀 금액)으로 이전해야 합니다. 손실 이월 기간은 손실이 발생한 연도의 다음 연도부터 시작하여 5년 이내로 연속적으로 계산됩니다.

기업은 분기별 임시지급신고서를 작성한 후 결손금을 해당 분기의 소득에 일시적으로 전입하고, 연간 과세확정신고를 할 때 공식적으로 다음 연도에 결손금을 전입한다.

– 같은 회계연도 분기 간 손실이 발생한 기업은 해당 회계연도의 다음 분기에서 이전 분기의 손실을 상쇄할 수 있습니다. 언제 법인세 확정, 기업은 해당 연도 전체에 대한 손실을 결정하고 위 규정에 따라 손실이 발생한 연도의 다음 연도의 과세 소득에 손실 전체를 지속적으로 이전합니다.

– 기업은 위의 원칙에 따라 소득에서 공제할 손실액을 결정합니다. 결손금 이월기간 중 추가 결손금이 발생하는 경우 해당 결손금(이전 이월결손금은 제외)은 다음 연도부터 5년 이내로 계속 이월됩니다. 손실.

더보기  2020년 분기 임시법인소득세 계산방법

관계기관의 검사 또는 검사를 받는 경우 소득세 정산 기업이 이월할 수 있는 손실액이 기업 자체가 정한 손실액과 다르다고 판단하는 경우, 이월할 수 있는 손실액은 검사기관의 판단에 따라 결정되지만, 규정에 따라 손실이 발생한 다음 연도부터 총 연속 이월 손실은 5년을 초과할 수 없습니다.

손실이 발생한 해의 다음 해부터 5년이 지나도 손실이 전액 이전되지 않은 경우에는 다음 연도의 소득으로 이전되지 않습니다.

해당 기간의 손실 - 이익을 결정하는 방법은 다음과 같습니다.

과세소득 = ((수익 – 공제비용) + 기타소득 ) – 비과세소득

과세소득 > 0 -> 이자

과세 소득 < 0 -> 이는 손실을 의미합니다.

다음과 같은 경우 손실 이전 부록을 작성하세요.

  1. 올해(확정 신고가 이루어지는 연도) CIT 확정 시트(03/TNDN)에는 목표 C4 - 플러스 과세 소득이 있습니다. (즉, 과세 소득이 있음)
  2. 이전 연도의 손실이 있습니다(5년 이내에 이월됨 - 예를 들어 2015년 결산이 2010년에서 2014년으로 이월됨): 아직 이전되지 않았거나 완전히 이전되지 않았습니다. 지난 몇 년 동안 손실된 금액을 확인하려면 다음을 기반으로 할 수 있습니다.
더보기  학교를 위한 CIT

+ 지표 C4 - 해당 연도의 사리사욕: 음수(괄호 안의 값)는 해당 연도에 손실이 있음을 의미합니다.

+ 이월 잔여 손실 금액: 해당 연도의 수익이 발생한 전년도 손실 이전 부록 03-2A/TNDN을 통해 수행되었습니다.

  1. 손실은 완전히 지속적으로 이월되지만 이익보다 커서는 안 됩니다.

(통지 78/2014/TT-BTC의 9조에 따름)

부록 03-2A/TNDN의 기준을 작성하는 방법:

+ 1열 : 2열에는 최근 5년간의 손실전가에 해당하는 5줄이 있습니다.

+ 3열: 발생한 손실 수: 2열에 포함된 연도의 총 손실 수입니다. 이 열에 포함되는 기준은 해당 2열의 해당 연도 지표 C4의 음수 값입니다.

+ 4열: 이전 과세 기간에 이월된 결손금 수: 매년 이전 과세 기간에 이월된 결손금의 총 수를 기록합니다. (참고: 이전 기간은 확정을 수행하는 연도 전이며 해당 연도 전이 아닙니다).

+ (5)열: 이번 과세기간 동안 이월된 결손금:

이체할 수 있는 금액은 다음 두 가지 요소에 따라 달라집니다.

  1. 해당 기간 동안 발생한 이익 금액(C4(Over 03/TNDN)이 얼마나 긍정적인지 확인 => 이월될 최대 손실 금액을 구함)
  2. 이월할 남은 손실 수(6열 확인(03-2A/CIT) - 해당 연도에 이월할 남은 손실 수를 확인하세요.)

원칙: 모든 연도의 손실은 해당 연도의 올바른 라인으로 이전되고 완전하고 지속적으로 이전되어야 하지만 최대 이익 금액과 동일해야 합니다(C4의 양수 값).

더보기  2020년 최신 개인소득 과세소득 10가지

 

조언과 지원이 필요하면 AACS에 문의하세요.

AACS 감사 회사 제한

핸드폰: 028 66 500 381 – 이동하는: 0908 381 550 (만 씨) – 이동하는: 0908 688 550 (프엉 씨)

이메일: info@aacs.com.vn

 

5/5 - (119 투표)


답글 남기기

10 − 4 =