2020年最新10个个人所得税应税所得项目

2020 年 10 月 21 日
发表者：秋芳
类别：商业支持、税务咨询

个人有应纳税所得额时，必须计算缴纳个人所得税。但是，有些收入需要缴纳个人所得税，有些收入则可以免征个人所得税。个人所得税评估人员必须清楚地了解这些规定，以便在计算和计算时 税务结算 坑正确。在这里 美国化学协会 将按照个人所得税最新规定列出应缴纳个人所得税的收入。

2020年最新10项个人所得税应纳税所得额

1.生产经营活动收入（生产经营）

包括依法规定的商品和服务的生产、贸易收入。其中，农业生产、林业、制盐、水产养殖和渔业收入仅适用于不符合第65/2013号法令第4条第5款规定免税资格的情况。/ND-CP；依法取得执业证书或者执业证书的个人独立执业活动所得。生产经营收入不包括年收入1亿越南盾或以下的个体工商户收入。

查看更多南定省的审计服务公司

2、职工从用人单位取得的工资、薪金所得，包括：

a) 薪金、工资以及以货币或非货币形式收到的薪金和工资金额。

b) 津贴和补贴，但以下津贴和补贴除外：

按照立功人员奖励法的规定，按月发放津贴、优惠津贴、一次性津贴。
每月津贴、参加抗战、保家卫国、执行国际任务、完成任务的青年志愿者的一次性津贴。
国防和安全津贴；对武装部队的补贴。
对含有有毒危险元素的行业、职业或工作场所的有毒危险津贴。
景点津贴、地区津贴。
意外困难津贴、工伤津贴、职业病津贴、一次性生育或领养子女津贴、生育津贴、康复津贴、产后康复津贴、丧失劳动能力津贴、一次性退休金、每月遗属抚恤金、遣散费、失业补助金、失业补助金以及劳动和社会保险法规定的其他福利。
社会保障对象按照法律规定给予补助。
高级领导人员服务津贴。
个人迁往社会经济条件极其困难地区的一次性津贴，依法规定在岛屿主权上工作的公务员一次性津贴。为来越南居住的外国人、在国外工作的越南人、长期居住在国外并返回越南工作的越南人提供一次性漫游津贴。
村卫生员津贴。
特定行业的津贴。

本条第 2 款 b 点规定的不包含在应纳税所得额中的津贴、津贴以及津贴和补贴的水平必须由国家主管机构规定。

如果有关津贴、补贴、津贴和补贴的指导性文件适用于国有部门，其他经济部门和其他商业机构则根据清单和指导性文件，对国有部门的津贴和补贴水平进行计算扣除。

如果收到的津贴或补贴高于上述规定的津贴或补贴，超出部分必须计入应纳税所得额。

特别是，对来越南居住的外国人和在国外工作的越南人的一次性漫游津贴，按照劳动合同或集体劳动协议规定的水平扣除。

c) 以下列形式收到的报酬：

商品销售代理佣金、经纪佣金；
有钱参加科技研究项目；
参与项目和计划的资金；
根据特许权使用费法规定的特许权使用费；
参加教学活动的经费；
参加文化、艺术、体能训练、体育表演的经费；
广告服务费；
其他服务费、其他报酬。

d) 参加商业协会、企业董事会、企业控制委员会、项目管理委员会、管理委员会、协会、专业协会和其他组织收到的款项。

d) 纳税人以任何形式享有的除雇主支付的工资和工资以外的货币或非货币福利：

d.1) 住房、电力、水及相关服务（如有），不包括：

用人单位为在园区内工作的职工免费提供住房、水电及配套服务（如有）的福利；
用人单位在经济区、经济社会困难地区、经济社会条件极其困难地区建造的住房，免费向劳动者提供。

如果个人居住在工作场所，应税收入是根据个人使用面积与总部面积的比例计算的租金或折旧费、电费、水费和其他服务费。

用人单位支付的住房租金、水电费及相关服务费（如有），按实际支付的金额计入应纳税所得额，但不超过收入总额的1·%。产生的应纳税所得额（不包括房屋租金））在单位，无论收入在哪里支付。

d.2) 雇主购买人寿保险或其他可选保险的累积保费金额；为员工购买自愿养老保险或缴纳自愿退休基金。

如果雇主为雇员购买非强制性且不累积保险费的保险产品（包括从未依法设立和运营的保险公司购买保险的情况），越南法律允许在越南销售保险），购买本保险产品的费用不计入职工个人所得税应纳税所得额。可选保险和不累积保费包括保险产品，例如：健康保险、死亡保险（不包括可退还死亡保险产品）...，参加者除了保险收益或赔偿外，保险人不会从参与保险中获得累积保费保险合同中约定，由保险公司赔付。

d.3) 会员费以及根据要求为个人提供服务的其他服务费用，例如：医疗保健、娱乐、体育、娱乐、化妆品，具体如下：

会员费（如高尔夫球场会员卡、网球场会员卡、文化艺术俱乐部活动卡、体育俱乐部等），如果该卡上有使用该卡的个人或团体的姓名。如果该卡是联合使用的，没有使用该卡的个人或团体的姓名，则不计入应纳税所得额。
为个人提供医疗保健活动、娱乐、美容娱乐等其他服务的费用……如果付款内容明确注明个人受益人姓名。如果服务费未列明个人受益人姓名，而是用于集体雇员，则不计入应纳税所得额。

查看更多单位收到税务稽查决定书时需要准备什么？

d.4) 文具、出差、电话、服装等固定费用高于国家现行规定。有下列情形之一的支出，不计入应纳税所得额：

对于官员、公务员以及在行政和公共服务机构、党、工会、工会和协会工作的人员：固定支出水平按照财政部的指导文件执行。
对于在商业机构、代表机构工作的人员：适用的支出水平与根据所得税法实施指导文件确定企业所得税应纳税所得额的水平一致，录入企业。
在国际组织和外国组织代表机构工作的人员：费用标准按照国际组织和外国组织代表机构的规定执行。

d.5）按照单位规定，接送职工上下班的车辆支出，不计入职工应纳税所得额。

d.6) 根据雇员的专业工作或雇主的计划，为提高雇员的资格和技能而支付的培训费用，则不计入雇员的收入中。

d.7) 其他福利。

雇主向雇员支付的其他福利，例如：休息日和节假日的支出；聘请咨询服务，为特定个人或团体聘请纳税申报服务；家庭工人的费用，如司机、厨师和合同下做其他家务的人......

e) 任何形式的现金或非货币奖金，包括股票奖金，但以下奖金除外：

e.1) 国家授予的职称奖金，包括竞赛职称奖金、按照竞赛和表彰法规定的奖励形式，具体包括：

国家模拟战士等模拟称号附带的奖金；中央、各省、直辖市各部、局、机关的模拟军人；基层竞赛战士、先进工作者、先进战士。
奖金与其他形式的奖励一起提供。
国家授予的奖金和头衔。
奖金由中央和地方各级政治组织、社会政治组织、社会组织和社会职业组织所属的协会和组织根据该组织章程并根据本法规定适当颁发关于模仿和表扬。
奖金包括胡志明奖和众议院奖
水。
奖金附有奖牌和徽章。
奖金附有奖项和优异证书。

前项奖励决定权限、竞赛称号奖金等级及奖励形式，依竞赛表彰法之规定。

e.2) 越南国家认可的国家奖项和国际奖项附带的奖金。

e.3) 技术改进、发明和国家主管机构认可的发明的奖金。

e.4) 对发现并向国家主管机构举报违法行为的奖励。

g) 下列项目不计入应纳税所得额：

g.1) 用人单位对劳动者及其亲属进行体检和危险疾病治疗的支持。

g.1.1）本案职工的亲属包括：配偶的亲生子女、合法收养子女、非婚生子女、继子女；妻子或丈夫；亲生父亲、亲生母亲；岳父、岳母（或岳父、岳母）；继父、继母；养父和法定养母。

g.1.2) 不计入应纳税所得额的赡养标准为按住院费用支付凭证实际支付的金额，但不得超过职工及其亲属支付的住院费用扣除保险机构支付的金额后的金额。

g.1.3) 支付赡养费的雇主有责任：

保留经雇主确认的住院费用支付证明复印件（如雇员及其亲属在保险机构直接向医疗机构付款后支付剩余疾病）或住院费用支付凭证复印件；
用人单位认证的健康保险缴费凭证复印件（职工及职工家属缴纳全部住院费用的，由保险机构为职工及职工家属缴纳保险）以及职工及职工家属患病赡养费凭证来自严重的疾病。

g.2）按照国家机关、事业单位、党组织、工会车辆使用规定领取的金额。

g.3) 根据法律规定在官方住房制度下收到的金额。

g.4) 由于以下原因而收到的薪水和工资以外的金额：

参与法律文件、决议、政治报告的意见、评审、核查；
参加检查组、督导组；
接待选民和接待公民；
与直接服务国会办公室、民族委员会、国会委员会、国会代表团活动有关的服装和其他工作；中央办公厅和党的安全保卫；
市委、省委办公室及市委、省委保卫人员。

g.5）用人单位支付的中班餐费和午餐费，以直接做饭、买餐、发放餐券等形式为员工组织中班餐费和中班午餐。

如果雇主没有安排中班餐或午餐，而是将钱花在雇员身上，则如果支出水平符合劳动和荣军部的指导，则不计入个人应纳税所得额。社会。支出水平高于劳动荣军社会部指导水平的，超出部分应计入个人应纳税所得额。

查看更多当现金资金过多时，会计师应该怎么办？

适用于国有企业和公共行政机关、党、工会、协会的组织和单位的具体支出水平不得超过劳动荣军和社会事务部的指导意见。非国有企业和其他组织的支出水平由单位负责人与工会主席协商确定，但不得超过国有企业适用的最高水平。

g.6) 雇主为在越南工作的外籍雇员、在国外工作的越南雇员每年除休假一次外支付（或支付）的往返机票金额。

确定机票购买金额的依据是劳动合同以及从越南到外国人国籍国或外国人家庭居住国的机票费用，反之亦然；支付从越南人工作的国家到越南的机票，反之亦然。

g.7) 在越南工作的外国工人的子女在越南学习、在国外工作的越南工人的子女在越南学习从学前班到高中的教育费用由雇主支付。

g.8) 个人收入来自：

如果接受赞助的个人是协会或组织的成员，则赞助协会或组织不必计入个人所得税应纳税所得额；
经费使用国家资金或者按照国家规定管理；
文学艺术作品、科学研究作品的创作……执行国家的政治任务或按照该协会或组织章程规定的活动计划。

g.9) 雇主根据劳动合同的规定，按照石油天然气、采矿等行业的国际惯例，遵守劳动排班标准，为在越南工作的外籍雇员的调动和轮换而支付的费用。确定的依据是劳动合同以及从越南到外国人居住国的机票费用，反之亦然。

g.10) 支付收入的组织或者个人按照支付收入的组织或者个人的一般规定，按照规定为职工及其家属支付丧葬费用的金额。根据企业所得税法实施指导文件的规定确定企业所得税应纳税所得额。

3、资本投资收益，包括：

a) 贷款利息；

b) 股息；

c) 按照企业法、工业和合作社法的规定，对有限责任公司、合伙企业、合作社、合资企业、商业合作合同和其他形式的企业出资取得的利润；依照信用机构法规定出资设立信用机构取得的收入；向证券投资基金和依法设立、运营的其他投资基金出资。

个人所有的私营企业和单体有限责任公司的所得，不纳入资本投资应纳税所得额。

4、资本转移收入

包括经济组织资本转移收入；证券转让；以其他形式转移资本。

证券转让收入，包括：

转让股票、股票购买权、债券、国库券、基金凭证以及证券法第六条第一款规定的其他有价证券取得的收入。依照证券法第六条第二款、企业法第一百二十条规定转让股份公司股份所得。

5、房地产转让所得

土地使用权及土地附着资产转让；住房所有权或使用权的转让；土地租赁权、水面租赁权转让。

6. 赢得现金或实物奖品的收入，包括

彩票奖金；赢取多种形式的促销奖品；多种形式的投注赢奖品；在有奖游戏、竞赛和其他形式的奖品中赢得奖品。

七、版权收入，包括：

知识产权客体的转让和使用权所得：著作权及与著作权有关的权利；工业产权；植物品种权；
技术转让收入：技术诀窍、技术知识、生产合理化解决方案、技术创新。

八、依照商法规定取得的商业特许经营收入。

9. 继承所得

经济组织、营业场所的股本、不动产和其他资产作为有价证券，必须登记其所有权或使用权。

10. 接受礼品收入