2020年最新の個人所得の課税所得項目10項目

2020年10月21日
投稿者：トゥ・フォン
カテゴリー：ビジネスサポート、税務コンサルティング

個人が課税所得を持っている場合、個人所得税を計算して支払わなければなりません。ただし、個人所得税が課税される所得と非課税となる所得があります。個人所得税査定官はこれらの規制を明確に理解し、計算および計算する際に次のことを行うことが義務付けられています。納税 ピット 正しく。ここの下 AACS 個人所得税に関する最新の規制に従って、個人所得税の対象となる所得をリストします。

2020年最新の個人所得10件の課税所得

1. 生産及び事業活動による収入（生産及び営業）

法律の規定に基づく商品およびサービスの生産および取引からの収入を含みます。特に、農業生産、林業、製塩、水産養殖、漁業からの収入は、2013 年政令 65 号第 4 条第 5 項に規定されている免税の対象とならない場合にのみ適用されます。法律の規定に従って免許または開業証明書を取得した個人の独立した開業活動から得られる収入。生産および事業からの収入には、年間収入が 1 億 VND 以下の個人事業主の収入は含まれません。

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2. 従業員が雇用主から受け取る給与および賃金からの収入には、次のものが含まれます。

a) 金銭的または非金銭的形式で受け取った給与、賃金および給与および賃金の金額。

b) 手当および補助金。ただし、以下の手当および補助金を除く。

功労者奨励法の規定に基づく月額手当、優遇手当、一時手当。
レジスタンス戦争に参加する人、祖国を守る人、国際任務を行う人、任務を終えた青少年ボランティアに月々の手当と一時金が支給されます。
国防および安全保障手当。軍隊への補助金。
有毒で危険な要素を含む産業、職業、または職場での仕事に対する有毒で危険な手当。
魅力手当、地域手当。
突発手当、労働災害、職業病手当、出産・養子一時金、出産手当金、療養手当金、産後回復期手当、労働能力喪失給付金、退職一時金、月額労働社会保険法の規定に基づく遺族給付金、退職給付金、失業給付金、失業給付金およびその他の給付金。
法律の規定に基づく社会保障対象者への補助金。
上級リーダー向けの勤務手当。
社会経済的条件が極めて困難な地域に移住する場合の個人に対する一時金、法律の規定に従って島の主権に従事する公務員に対する一時金。ベトナムに居住する外国人、海外で働くベトナム人、海外に長期滞在しベトナムに戻って働くベトナム人を対象とした1回限りのローミング手当。
村の医療従事者への手当。
業界固有の手当。

本条第 2 項 b に記載されている課税所得に含まれない手当、補助金および手当および補助金のレベルは、管轄の国家機関によって規定されなければなりません。

手当、補助金、手当および補助金に関する指導文書が国営部門、その他の経済部門およびその他の事業所に適用される場合、リストおよび国営部門のガイドラインの手当および補助金レベルに基づいて控除が計算されます。

受け取った手当または補助金が上記の指示に従って受け取った手当または補助金よりも高い場合、超過した部分は課税所得に含める必要があります。

特に、ベトナムに居住する外国人および海外で働くベトナム人に対する1回限りのローミング手当は、労働契約または労働協約に記載されたレベルに応じて差し引かれます。

c) 以下の形式で受け取られる報酬:

商品販売代理店手数料、仲介手数料、
科学技術研究プロジェクトに参加するための資金。
プロジェクトや計画に参加するためのお金。
ロイヤルティに関する法律の規定に基づくロイヤルティ。
教育活動に参加するためのお金。
文化、芸術、体育、スポーツのパフォーマンスに参加するためのお金。
広告サービス料金;
その他のサービス料金、その他の報酬。

d) 企業団体、企業取締役会、企業管理委員会、プロジェクト管理委員会、管理評議会、協会、専門家協会およびその他の組織への参加から受け取った金銭。

d) 納税者が何らかの形で享受できる、雇用主によって支払われる給与および賃金以外の金銭的または非金銭的給付：

d.1) 住宅、電気、水道および関連サービス（ある場合）。ただし、以下を除きます。

雇用主が工業団地で働く従業員に無料で提供する住宅、電気、水道および付随サービス（ある場合）に対する給付金。
経済特区、社会経済的条件が困難な地域、社会経済的条件が極めて困難な地域において雇用主が建設した住宅を労働者に無償で提供する。

個人が事業場に居住している場合、課税所得は、個人が使用する面積と本社の面積の割合に応じて計算される家賃または減価償却費、電気、水道、その他のサービスに基づいて計算されます。

雇用主が支払う住宅の家賃、電気、水道、および関連サービス（ある場合）の額は、実際に支払った金額に応じて課税所得に含まれますが、総所得の 1 % を超えないものとします。 ) 収入が支払われる場所に関係なく、ユニットで。

d.2) 雇用主が累積保険料で生命保険またはその他の任意保険を購入する金額。任意の年金保険に加入するか、従業員のための任意退職基金に拠出してください。

雇用主が強制的ではなく保険料を累積しない従業員向けの保険商品を購入する場合（法律に基づいて設立され運営されていない保険会社から保険を購入する場合を含む）、ベトナムの法律はベトナムでの保険の販売を許可しています。）、この保険商品の購入手数料は従業員の個人所得の課税所得には含まれません。任意保険および保険料の累積のない保険には、健康保険、死亡保険（払い戻し可能な死亡保険商品を除く）などの保険商品が含まれます。保険会社は、保険金または補償金以外に、保険加入に伴う累積保険料を受け取りません。保険会社が支払う保険契約で合意されています。

d.3) ヘルスケア、エンターテイメント、スポーツ、エンターテインメント、化粧品など、リクエストに応じて個人にサービスを提供するための会費およびその他のサービス費用。具体的には次のとおりです。

カードが個人または個人のグループの名前で使用されている場合の会費（ゴルフ場会員カード、テニスコート会員カード、芸術文化クラブ活動カード、スポーツクラブなど）。個人名または団体名を記載せずにカードを共同利用した場合、課税所得には含まれません。
支払い内容に個人の受益者の名前が明確に記載されている場合、医療活動、娯楽、化粧品の娯楽など、個人にサービスを提供するその他のサービスの費用。サービス料の支払いに個人の受益者の名前が記載されていないが、従業員の集合体に対して支出された場合、その費用は課税所得には含まれません。

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d.4) 文房具、出張、電話、衣装などの固定費が現在の州の規制よりも高い。以下の場合、支出は課税所得に含まれません。

役人、公務員、行政機関および公共サービス機関、党、労働組合、労働組合および協会で働く人々の場合: 固定支出水準は財務省の指導文書に従って適用されます。
ビジネス組織および駐在員事務所に勤務する従業員の場合: 適用される支出レベルは、所得税法の施行をガイドする文書に従って法人所得税の対象となる所得を決定するレベルと一致しています。
国際機関および外国機関の駐在員事務所に勤務する従業員の場合: 経費の水準は国際機関および外国機関の駐在員事務所の規定に準拠するものとします。

d.5) 従業員を自宅から職場まで、またはその逆に送迎するための車両の支出は、部門の規定に従って従業員の課税所得には含まれません。

d.6) 従業員の専門的業務に応じて、または雇用主の計画に従って、従業員の資格やスキルを向上させるための研修に対する支払いの場合、従業員の収入には含まれません。

d.7) その他の利点。

雇用主が従業員に支払うその他の福利厚生には、次のようなものがあります。コンサルティングサービスの雇用、特定の個人または個人グループの納税申告の雇用。運転手、調理人、契約に基づいてその他の家事を行う人などの家事労働者にかかる費用...

e) 以下のボーナスを除く、株式ボーナスを含むあらゆる種類の現金または非金銭ボーナス:

e.1) エミュレーションタイトルに付随するボーナス、エミュレーションおよび表彰に関する法律の規定に基づく報酬の形式を含む、国家によって授与されるタイトルに付随するボーナス、具体的には以下のとおりです。

National Emulation Soldier などのエミュレーションタイトルに伴うボーナス。省庁、支部、中央、地方、中央が運営する都市の組織レベルの模倣兵士。草の根模倣兵士、先進労働者、先進兵士。
ボーナスには他の形式の報酬も付属しています。
国家から授与される称号を伴うボーナス。
賞に伴う賞与は、中央および地方レベルの政治団体、社会政治団体、社会団体、社会専門職団体に属する協会や団体によって、その団体の憲章に基づき、また法律の規定に従って適切に授与されます。エミュレーションと表彰について。
ボーナスにはホーチミン賞とハウス賞が含まれます
水。
ボーナスにはメダルとバッジが付属します。
賞品や賞状を伴うボーナス。

上記の報酬の決定、エミュレーションタイトルに伴うボーナスレベル、および報酬の形式を決定する権限は、エミュレーションおよび表彰に関する法律の規定に従う必要があります。

e.2) ベトナム国が認めた国内賞および国際賞に伴うボーナス。

e.3) 技術的改良、発明、および管轄の国家機関によって認められた発明に対するボーナス。

e.4) 法律違反を発見し、管轄の国家機関に報告した場合の報酬。

g) 以下の項目は課税所得に含まれません。

g.1) 従業員とその親族に対する危険な病気の健康診断と治療に対する雇用主の支援。

g.1.1) この場合の従業員の親族には、実の子、法的に養子、非嫡出の子、配偶者の継子が含まれます。妻または夫。実の父親、実の母親。義父、義母（または義父、義母）。継父、継母。養父と法定養母。

g.1.2) 課税所得に含まれない扶養レベルは、入院費支払書類に従って支払われた実際の金額ですが、従業員および従業員の親族が支払った入院費の金額から保険組織が支払った金額を差し引いた金額を超えてはなりません。。

g.1.3) 支援金を支払う雇用主は、以下の責任を負います。

雇用主からの確認が得られた入院費の支払い証明書のコピー（保険会社が医療機関に直接支払った後、従業員とその親族が残金を支払う場合）、または入院費支払伝票のコピーを保管してください。
雇用主が証明した健康保険支払伝票のコピー（従業員と従業員の親族が入院費を全額負担する場合は、保険組織が従業員と従業員の親族の保険を負担します）と、従業員と従業員の親族が罹患した場合の支援金の伝票のコピー深刻な病気から。

g.2) 国家機関、公共サービス部門、党組織、労働組合における車両の使用に関する規制に従って受け取った金額。

g.3) 法律の規定に基づく公的住宅制度に基づいて受け取った金額。

g.4) 以下の理由により給与および賃金以外に受け取った金額:

法的文書、決議、政治報告書の意見、評価、検証に参加する。
検査および監督チームに参加する。
有権者と国民の受け入れ。
国会事務局、民族評議会および国会委員会、国会代表団の活動に直接奉仕する衣装およびその他の業務。中央局と党の警備。
市党委員会、省党委員会の事務所と市党委員会、省党委員会の警備員。

g.5) 直接調理、食事の購入、食事券の発行などの形式で従業員のシフト中食事およびシフト中ランチを企画するために雇用主が支払うシフト中食事および昼食。

雇用主がシフトの途中で食事や昼食を用意せずに従業員のためにお金を使った場合、その支出の水準が労働傷病兵省の指針に準拠していれば、その金額は個人の課税所得に含まれません。社会。支出レベルが労働・戦傷病兵・社会省の指導レベルよりも高い場合、超過支出は個人の課税所得に含める必要があります。

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国有企業、公的行政機関、党、労働組合、協会の組織および単位に適用される特定の支出レベルは、労働・戦傷病兵・社会省の指導を超えてはなりません。非国有企業およびその他の組織の場合、支出レベルは組合長との合意に基づいて部門長によって決定されますが、国有企業に適用される最大レベルを超えてはなりません。

g.6) ベトナムで働く外国人従業員、海外で働くベトナム人従業員、年1回の休暇に雇用主が支払う（または支払う）往復航空券の金額。

航空券の購入額を決定する根拠は、労働契約と、ベトナムから外国人の国籍国または外国人の家族が居住する国までの航空券の支払い、またはその逆の航空券の支払いです。ベトナム人が働いている国からベトナムへの航空券の支払い、またはその逆の航空券の支払い。

g.7) ベトナムで働く外国人労働者の子どものベトナム留学、海外で働くベトナム人労働者の子どもの就学前から高校までの教育レベルの授業料は雇用主が負担する。

g.8) 以下から受け取った個人所得:

後援団体や団体は、後援を受けている個人がその団体や団体の会員である場合には、個人所得の課税所得に含める必要はありません。
資金は州の資金から使用されるか、州の規制に従って管理されます。
文学作品や芸術作品、科学研究作品の創作は、国家の政治的任務、またはその協会や組織の憲章に従った活動プログラムに従って遂行されます。

g.9) 労働契約の規定に従ってベトナムで働く外国人従業員の動員とローテーション、および石油・ガスおよび鉱業などの一部の産業の国際慣行に従った労働スケジュール基準の遵守のために雇用主が支払う支払い。決定の根拠は、労働契約と、ベトナムから外国人居住国への航空券の支払い、またはその逆の航空券の支払いです。

g.10) 収入を支払う組織または個人の一般規定および指定された規定に従って、収入を支払う組織または個人が従業員およびその家族の葬儀および葬式の費用として受け取る金額法人所得税法の施行をガイドする文書に従って、法人所得税の課税対象となる所得を決定します。

3. 以下を含む設備投資からの収入:

a) ローン利息。

b) 配当。

c) 企業法産業協同組合法の規定に基づく、有限責任会社、合名会社、協同組合、合弁事業、事業協力契約およびその他の事業形態への出資から受け取った利益。信用機関法の規定に従って信用機関を設立するために出資して得た収入。法律の規定に従って設立され運営される証券投資ファンドおよびその他の投資ファンドに資本を拠出する。

個人が所有する民間企業および個人有限責任会社からの所得は、設備投資による課税所得には含まれません。

4. 資本譲渡による収入

経済団体における資本移転による収入を含む。証券の譲渡。他の形式で資本を移転する。

証券譲渡による収入には以下が含まれます。

証券法第6条第1項に規定する株式、新株予約権、社債、国庫短期証券、資金証券その他の有価証券の譲渡による収入。証券法第6条第2項および企業法第120条の規定に基づく株式会社の個人株式の譲渡による所得。

5. 不動産譲渡収入

土地使用権および土地に付随する資産の譲渡。所有権または住宅の使用の移転。借地権及び水面借地権の譲渡。

6. 現金または現物による当選賞品による収入（含む）

宝くじの当選金;さまざまな形でプロモーション賞品を獲得します。さまざまな形式の賭けで賞品を獲得します。賞金獲得のゲーム、コンテスト、その他の形式の賞品で賞品を獲得します。

7. 以下を含む著作権からの収入:

知的財産権の対象となる使用権の譲渡および譲渡による収入：著作権および著作権に関連する権利。産業財産権。植物品種に対する権利。
技術移転による収入：技術ノウハウ、技術知識、生産を合理化するためのソリューション、技術革新。

8. 商法の規定に基づく商業フランチャイズからの収入。

9. 相続による収入

経済団体、事業所、不動産、その他の資産の株式は有価証券として、所有または使用のために登録する必要があります。

10. ギフトの受け取りによる収入