제휴거래 보고 서비스

제휴 거래 보고서 작성 서비스는 무엇인가요?

제휴거래 보고 서비스 회사 내 관련 거래에 대한 심층적인 이해를 바탕으로 서비스 회사가 제공하는 서비스입니다. 첫째, 특수관계거래가 무엇인지, 회사가 특수관계거래 신고 대상인지, 회계사가 특수관계거래 신고를 할 수 있는지, 전문가가 필요한지 등을 고려하여야 합니다. 보고 서비스.

제휴 거래란 무엇인가요?

관련 거래는 생산 및 비즈니스 과정에서 관련 관계가 있는 당사자 간에 발생하는 거래입니다. 구매, 판매, 교환, 임대, 임대, 대여, 양도, 기계, 장비, 상품의 양도 및 서비스 제공; 차입, 대출, 금융 서비스, 금융 보증 및 기타 금융 상품; 구매, 판매, 교환, 임대, 리스, 차용, 대여, 양도, 유형 자산, 무형 자산 양도 및 시너지 효과와 같은 자원의 공동 사용에 관한 계약, 인적 자원 활용 및 활용에 대한 협력; 제휴 당사자 간 비용 공유

관련 거래 어떤 거래가 포함되나요?

정부 시행령 20/2017 제5조에 따라 관련 거래로 간주되는 거래는 다음과 같습니다.

a) 한 기업은 다른 기업의 소유주가 출자한 자본금을 직접 또는 간접적으로 최소 25% 이상 보유합니다.

b) 두 기업 모두 제3자가 직접 또는 간접적으로 보유하고 있는 소유자 출자 자본이 최소 25%입니다.

c) 한 기업은 다른 기업 소유자의 자본 출자 측면에서 최대 주주이며, 다른 기업의 총 주식 중 최소 10%를 직간접적으로 보유하고 있습니다.

d) 기업은 대출 자본금이 자본금 25% 이상이라는 조건으로 다른 기업에 어떤 형태로든(계열사의 재정 자원 및 유사한 성격의 금융 거래로부터 보장된 제3자로부터의 대출 포함) 자본을 보증하거나 대출합니다. 차입기업 소유주가 출자하고, 차입기업의 중장기 부채 총액 중 50% 이상을 차지한다.

d) 첫 번째 기업이 임명한 구성원의 수가 전체 경영이사회 구성원 수의 50%를 초과하는 경우, 기업은 경영이사회 구성원을 임명하거나 다른 기업을 통제합니다. 두 번째 기업; 또는 첫 번째 기업이 임명한 구성원이 두 번째 기업의 재무 정책이나 사업 운영에 대한 결정권을 갖습니다.

e) 두 기업에 50% 이상의 이사회 구성원이 있거나 제3자가 임명한 재무 정책 또는 사업 운영에 대한 결정권을 가진 이사회 구성원이 있습니다.

g) 남편, 아내, 생부, 양부, 생모, 양모, 친자녀, 입양자녀, 친형제 관계 중 하나에 속하는 개인이 두 사업체를 인사, 재정, 사업 운영 측면에서 운영하거나 통제하는 경우 , 친누나, 친형제, 형부, 형부, 형수, 형수, 할아버지, 할머니, 손자, 외할아버지, 할머니, 손자, 이모, 삼촌, 이모, 삼촌, 조카, 조카;

h) 본사와 고정사업장 관계가 있거나 둘 다 외국 조직 및 개인의 고정사업장인 두 개의 사업장

i) 하나 이상의 기업이 개인의 해당 기업에 대한 자본 기여 또는 기업 운영에 직접 참여를 통해 개인에 의해 통제됩니다.

k) 기업이 다른 기업의 생산 및 경영활동에 대해 실제적인 관리 및 의사결정 통제를 받는 기타 경우.

제휴 거래 기록에는 무엇이 포함되나요?

2017년에 국가 기관은 이전가격 방지를 목적으로 기업의 계열 거래 활동에 대한 세금 관리에 관한 법령 20 및 시행규칙 41을 발표했습니다. 이에 따라 세부 규정은 거래보고 서비스를 연결합니다. 구체적으로, 관련 거래의 가격을 결정하기 위한 문서 세트에는 다음이 포함됩니다.

• 제휴거래 별지 제1호에 따른 제휴관계 및 제휴거래에 관한 부록정보
• 샘플 부록 2: 국가 프로필. 각 국가의 활동 및 거래에 대한 자세한 정보를 제공합니다.
• 샘플 부록 3번: 글로벌 기업 정보 프로필. 회사와 그 운영에 대한 개요를 설명합니다. 그리고
• 슈프림모회사(Supreme Parent Company)의 국가별 손익보고서입니다. 다국적 기업이 납부해야 하는 이익 및 세금과 관련된 정보가 포함됩니다. 그룹의 경제 활동과 관련된 여러 지표와 함께.

특히, 법인세 확정신고시 별지 제01호 서식을 함께 작성하여 제출하여야 합니다. 서류 세트에는 제휴 거래 보고서와 기업에 보관된 나머지 3개의 부록이 포함됩니다. 세무 당국의 정보 요청 시 제시됩니다. 3. 세무당국이 납세자를 조사하거나 조사하는 경우 제휴 거래 보고서 제공 기한은 영업일 기준 15일을 넘지 않습니다.

제휴 거래 보고서 작성 시 원칙

법령 20은 다음을 포함하여 여러 가지 새로운 원칙과 규정을 도입합니다.

• "실질이 형태를 결정합니다": 관련 당사자 거래 분석은 일련의 문서에만 기반을 두는 것이 아닙니다. 계약서나 문서로 표현되는 거래의 형태를 넘어설 수도 있다. 가치 창출 활동과 관련된 성격을 분석하는 것을 목표로 합니다.
• “독립 거래”: 관련 거래와 독립 거래의 유사성을 평가합니다.
• 무형 자산의 개발, 유지, 보호 및 활용의 전체 프로세스를 고려하십시오.

이러한 원칙을 적용하면 해당 거래가 기업의 과세 소득이나 납세 의무를 감소시키는 경우 과세 당국이 특수관계자 거래를 인식하거나 재분류하지 못하도록 도울 수 있습니다.

특수관계자에 대한 일부 정의

법령 20에 따르면 입력 및 출력 제어의 경우 연결 관계가 제거됩니다. 구체적으로 50% 이상의 총 입력 가치를 직간접적으로 제공하는 기업입니다. 또는 다른 기업에서 소비하는 제품의 출력을 50%에 대해 직간접적으로 통제합니다. 

또한 연계 관계를 결정하기 위한 임계값이 수정됩니다. 직·간접 자본출자비율은 20%에서 25%로 증가하였습니다. 20%에서 25%까지 회사로부터 보증을 받은 경우 소유자 자본에 대한 부채 비율입니다.

당사자들은 제휴 관계에 있습니다. (이하 "특수관계자"라 약칭함)은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 관계에 있는 당사자를 말합니다.

a) 한 당사자가 다른 당사자의 경영, 통제, 자본 출자 또는 투자에 직접 또는 간접적으로 참여합니다.

b) 당사자들은 직간접적으로 다른 당사자의 관리, 통제, 자본 출자 또는 투자를 받습니다.

관련 거래에 대한 세금 공제

독립적인 거래의 성격을 따르지 않는 관련 거래는 다음을 포함하여 비용에서 공제되지 않습니다.

• 영업활동을 하지 않고 계열사에 지급된 비용입니다. 납세자의 직업, 생산 및 사업 활동과 관련됩니다.
• 생산 및 사업 활동에 종사하는 특수관계인에게 비용을 지급합니다. 그러나 자산 규모, 직원 수, 생산 및 비즈니스 기능. 특수관계자가 납세자로부터 받는 거래가액에 상응하지 않습니다.
• 납세자에게 제공되는 자산, 상품 또는 서비스에 대해 관련 권리나 책임이 없는 특수관계자에게 지급되는 비용 그리고
• 법인 소득세를 징수하지 않는 국가 또는 지역의 거주자인 제휴 당사자에 대한 지불 수수료.

특수관계거래 당사자간 대출

해당 기간 동안 발생한 납세자의 총 대출 이자 비용은 사업 활동으로 인한 총 순이익에 해당 기간 동안 대출 이자 비용 및 감가상각비를 더한 금액의 20%를 초과하지 않는 세무 계산 비용에서 공제됩니다.

관련 거래 보고서를 작성하는 데 사용되는 상용 데이터베이스

관련 거래 보고 서비스에는 상업용 데이터베이스와 공개적으로 이용 가능한 정보가 사용됩니다. 동시에, 이전가격 조사 시 과세평가 시 적용도 검토될 예정입니다.

다만, 납세자가 별지01호 서식을 신고하지 아니하거나 관련거래신고서를 기한 내에 제출하지 아니한 경우 과세당국은 이전가격을 정하는 절대적인 권한을 가지고 있습니다. 이때 납세자의 이익은 세무당국의 자체 데이터베이스를 기반으로 결정됩니다. 납세자는 자신에게 이익이 되는 독립적인 비교 대상을 적극적으로 선택할 권리를 잃게 됩니다.

더 보기: —–> 이전가격 보고서

회사가 내부거래 보고서를 작성해야 하는 경우, 우리가 컨설팅한 AACS 감사회사의 경험에 따라 귀하는 귀하의 단위에 내부거래 서비스를 제공할 회사를 고용해야 합니다.

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Mr: Nguyen Duy Manh – 전화: 0908 381 550 | 메일 : manh.aacs@gmail.com

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