제휴 거래 보고서 작성 방법

1.      주체는 제휴 거래 보고서를 작성해야 합니다.

재화와 용역을 생산하고 거래하는 단체(이하 납세의무자)는 신고방법에 따라 법인세를 과세하며, 특수관계인과 거래를 하는 경우에는 다음 규정에 따릅니다. 제휴 거래 보고서 작성.

1.1 특수관계에 있는 당사자(이하 "특수관계자"라 한다)는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 관계에 있는 당사자이다.

a) 한 당사자가 다른 당사자의 경영, 통제, 자본 출자 또는 투자에 직접 또는 간접적으로 참여합니다.

b) 당사자들은 직간접적으로 다른 당사자의 관리, 통제, 자본 출자 또는 투자를 받습니다.

1.2. 본 조 1.1항의 관련 당사자는 다음과 같이 구체적으로 규정됩니다.

a) 한 기업은 다른 기업의 소유주가 출자한 자본금을 직접 또는 간접적으로 최소 25% 이상 보유합니다.

b) 두 기업 모두 제3자가 직접 또는 간접적으로 보유하고 있는 소유자 출자 자본이 최소 25%입니다.

c) 한 기업은 다른 기업 소유자의 자본 출자 측면에서 최대 주주이며, 다른 기업의 총 주식 중 최소 10%를 직간접적으로 보유하고 있습니다.

d) 기업은 대출 자본금이 자본금 25% 이상이라는 조건으로 다른 기업에 어떤 형태로든(계열사의 재정 자원 및 유사한 성격의 금융 거래로부터 보장된 제3자로부터의 대출 포함) 자본을 보증하거나 대출합니다. 차입기업 소유주가 출자하고, 차입기업의 중장기 부채 총액 중 50% 이상을 차지한다.

d) 첫 번째 기업이 임명한 구성원의 수가 전체 경영이사회 구성원 수의 50%를 초과하는 경우, 기업은 경영이사회 구성원을 임명하거나 다른 기업을 통제합니다. 두 번째 기업; 또는 첫 번째 기업이 임명한 구성원이 두 번째 기업의 재무 정책이나 사업 운영에 대한 결정권을 갖습니다.

e) 두 기업에 50% 이상의 이사회 구성원이 있거나 제3자가 임명한 재무 정책 또는 사업 운영에 대한 결정권을 가진 이사회 구성원이 있습니다.

g) 남편, 아내, 생부, 양부, 생모, 양모, 친자녀, 입양자녀, 친형제 관계 중 하나에 속하는 개인이 두 사업체를 인사, 재정, 사업 운영 측면에서 운영하거나 통제하는 경우 , 친누나, 친형제, 형부, 형부, 형수, 형수, 할아버지, 할머니, 손자, 외할아버지, 할머니, 손자, 이모, 삼촌, 이모, 삼촌, 조카, 조카;

h) 본사와 고정사업장 관계가 있거나 둘 다 외국 조직 및 개인의 고정사업장인 두 개의 사업장

i) 하나 이상의 기업이 개인의 해당 기업에 대한 자본 기여 또는 기업 운영에 직접 참여를 통해 개인에 의해 통제됩니다.

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k) 기업이 다른 기업의 생산 및 경영활동에 대해 실제적인 관리 및 의사결정 통제를 받는 기타 경우.

 2. 납세자가 관련 거래가격 결정을 위한 서류 신고 및 준비가 면제되는 경우

2.1. 납세자는 베트남에서 법인세 납세자인 특수관계인과만 거래가 발생하고 동일한 법인세율을 적용하는 경우 특수관계 거래 가격 신고 및 결정이 면제됩니다. 세금 기간 동안 인센티브.

2. 납세의무자는 관련거래가격을 신고하고 결정할 책임이 있으나 다음과 같은 경우에는 관련거래가격 결정서류 작성이 면제된다.

a) 납세자가 관련 거래를 갖고 있지만 과세 기간에 발생한 총 수입이 500억 VND 미만이고 과세 기간에 발생한 모든 관련 거래의 총액이 300억 VND 미만인 경우

b) 가격결정방법에 관한 사전합의를 체결한 납세의무자는 가격결정방법에 관한 사전합의에 관한 법률에 따라 연차보고서를 제출해야 한다. 가격 결정 방법에 관한 사전 합의의 적용 범위에 속하지 않는 특수관계자 거래에 대해 납세자는 이 영 제10조의 규정에 따라 특수관계자 거래 가격을 신고하고 결정할 책임이 있습니다.

c) 무형 자산의 개발 및 사용으로 수익이나 비용을 발생시키지 않고 단순한 기능으로 사업을 수행하는 납세자로서 수익이 2,000억 VND 미만이고 수익에 대한 이자 및 법인세 전 순 이윤을 적용하는 납세자는 다음과 같습니다.

– 배포: 5% 이상;

– 생산: 10% 이상;

– 처리 : 15% 이상부터.

납세자가 이 항목에 명시된 순이익률을 적용하지 않는 경우 규정에 따라 관련 거래 가격을 결정하기 위한 서류를 준비해야 합니다.

3. 시장가격의 결정방법

• 독립적인 거래 가격 비교 방법;

• 재판매 가격 방식;

• 비용과 이자 방식;

• 이익 비교 방법;

• 이익 분리 방법.

현재 대부분의 기업에서는 4번과 1번 방법을 가장 많이 선택하고 있으며, 유통업체에서는 2번 방법을 선택하는 경우가 많습니다.

기업이 가격을 이전하지 않는다는 것을 세무 당국에 증명하는 방법은 해당 가격이 시장에 있는 유사한 회사의 가격과 거의 동일하거나(PP1) 이윤폭이 거의 동일하다는 것을 증명하는 것입니다. 시장에 있는 회사(나머지 방법 중 가장 확실한 방법은 4번 방법입니다).

유사 기업은 동일한 운영 기능(동일 산업에서 운영, 동일한 제품 거래, 생산, 판매, 마케팅 등 동일한 기능 그룹 수행)을 가지며 위험을 부담하는 기업입니다. 등) 및 사용된 자산(예: 무형 자산 없음).

4. 시가거래설명보고서의 구성요소

6개의 기본 부품이 포함되어 있습니다.

• 고려 중인 그룹 및 회사 개요;

• 연결된 거래 개요;

• 산업 분석(해당 산업이 해당 연도에 위기에 처한 경우 이는 해당 기업이 해당 연도에 합리적으로 손실을 입은 이유를 설명하는 중요한 기반입니다);

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• 기능 분석;

• 적절한 시장 가격 결정 방법을 선택합니다.

• 비교 분석이라고도 알려진 경제적 분석(보고서에서 가장 중요한 부분)

5. 설명보고서 이행의 어려움

가장 큰 어려움은 기업이 자신과 같은 업종이나 분야에 종사하는 기업의 가격이나 금융정보에 대한 데이터베이스에 접근하는 것이 어렵거나 불가능하다는 점이다. 비교 분석을 위해 최소 05개 이상의 유사한 회사가 있어야 한다는 요구 사항은 말할 것도 없습니다.

따라서 기업에서는 보고서 작성을 위해 감사나 컨설팅 회사를 고용하는 경우가 많습니다. 이러한 회사는 BVD, Reuters 등과 같은 전문 금융 데이터를 판매하는 회사로부터 금융 정보를 구입하고 액세스할 수 있거나 내부용으로 자체 데이터 시스템을 구축하기 때문에 이를 수행할 수 있습니다. 그들은 업계에 고객을 보유하고 있습니다.

또한 이들 회사는 보고서를 "예술적으로" 작성하기도 합니다. 가격에 민감한 정보는 표시되지 않을 수 있으며, 고려 중인 회사의 재무 상태를 설명하기 위해 업계에 대한 긍정적이거나 부정적인 정보가 숨겨지거나 강조될 수 있습니다.

6. 기업은 특수관계자 거래를 보고하기 위해 무엇을 해야 합니까?

ㅏ. 과세당국의 이전가격 조사 리스크 평가

다음과 같은 특징을 지닌 기업은 이전가격 위험이 높은 것으로 간주됩니다.

기업은 연간 수익이 증가하지만 수년에 걸쳐 지속적으로 손실을 입고 이익이 갑자기 감소합니다.

업계의 다른 회사들은 잘나가는데 우리 회사는 적자를 내고 있습니다.

기업에 AFFILIATE TRANSACTION이 있지만 AFFILIATE TRANSACTION 선언을 제출하지 않았습니다.

연결된 거래가 수익이나 비용의 많은 부분을 차지하는 기업

계열사는 베트남보다 법인세율이 낮은 국가에서 운영됩니다.

민감한 연결 거래(저작권 수수료 지불, 관리 수수료 지불, 프랜차이즈 수수료 지불, 고금리 대출 이자 지불)가 있습니다.

위험이 높을 경우 기업은 설명 보고서 구현을 고려해야 합니다. 컨설턴트에게 지불해야 하는 수수료에 대해 세금이 부과되는 경우 피해 금액을 고려하십시오. 기업이 특정 연도 동안 세무 당국의 검사를 받은 경우, 기업은 검사를 받지 않은 연도 또는 그 이후에 대해서만 보고서를 작성하면 됩니다.

비. 제휴 거래 보고서 작성 방법

귀하의 회사가 중소기업이고, 이전가격 보고서를 작성하기 위한 민간 서비스를 고용할 예산이 충분하지 않은 경우, 다음과 같은 방법으로 이전가격 보고서를 작성해 주시기 바랍니다. 물론 증빙만으로는 충분하지 않습니다. 이전 가격 보고서에 대한 컨설팅을 하는 감사 회사만큼 견고하며, 과세 당국에 제공할 것이 있는 것이 아무것도 없이 세금이 말하는 것을 듣는 것보다 낫습니다.

비교 분석 섹션에 속하지 않는 섹션은 산업 분석(연간 산업에 대한 이야기: 확장 또는 축소, 성장 방법), 기업 소개, 회사 및 관련 거래 등 기업 자체적으로 작성할 수 있습니다. , 기능 분석(구매, 생산, 마케팅, R&D 등 기업이 수행하는 기능은 무엇입니까?)

방법 선택 및 비교 분석 섹션의 경우 중소기업은 다음 방법을 사용할 수 있습니다.

• 독립 거래 가격을 비교하려면 PP를 선택합니다.

• 귀하의 제품 가격을 시장에 있는 유사한 회사의 가격과 비교하십시오. 구체적으로: 기업은 시장을 조사하고 자신의 기업에 유사한 제품을 판매하는 기업을 최소 5개 찾습니다. (이러한 기업은 가능한 한 업계에서 평판이 좋은 기업이어야 하며 세무 당국에서도 이 회사 제품의 가격에 대한 정보를 쉽게 얻을 수 있습니다.) .

더보기  특수관계거래의 시장가격 결정을 위한 서류

• 월초에 고객 역할을 맡아 위의 05개 업체 중 자사 제품과 최대한 유사한 제품에 대한 견적을 요청하여 녹음하였습니다. 이를 12개월 동안 지속적으로 수행하면 이들 5개 기업의 12개월간 가격 데이터를 확보하고 1년 동안 한 기업 제품의 평균 가격을 계산하게 됩니다. 최종 결과는 해당 연도 동안 이들 5개 기업의 일련의 평균 가격이 될 것입니다.

• 거기에서 이 평균 가격 범위의 사분위수 범위를 계산합니다. 위의 사분위수 범위에 해당하는 해당 연도 동안 귀하의 기업 제품의 평균 가격을 비교하십시오. 귀하의 가격이 사분위수 범위에 속하면 귀하의 기업은 시장 가격 원칙을 준수하는 것으로 간주됩니다.

씨. 이전가격 리스크 예방

• 기업은 성장, 재무 등의 측면에서 시장 상황, 업계, 경쟁사에 대해 정기적으로 업데이트해야 합니다.

• 경쟁업체의 가격을 모니터링합니다.

• 회사 분야의 협회에 가입하여 정보를 요청하고 업계 보고서를 구매/요청합니다.

• 새로운 연결 거래는 해당 연도의 이익에 미치는 영향을 추정해야 하며, 해당 연결 거래로 인해 이익이 크게 감소하면 위험이 크게 증가합니다.

• 가격을 변경하려고 시도하지 마십시오. 가격을 이전할 의도가 없고 이익을 위해 운영되는 회사는 가격을 이전하려는 회사보다 항상 위험이 낮습니다.

디. 내부거래 보고방법에 관한 법령

시행령 20/2017/ND-CP는 관련 거래가 있는 기업의 세금 관리를 규제하며 시행령 41/2017은 시행령 20/2017/ND-CP를 안내합니다.

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7.  제휴거래 보고 서비스 견적

귀하의 사업장에서 관련거래 신고를 하는 데 어려움이 있거나 이전에 신고한 적이 없는 경우, 당사에서 귀하의 회사를 위해 관련거래 신고를 조언하고 작성해 드립니다.

본 서비스를 위해 당사는 고객에게 현행 세법 규정에 따라 특수관계자 간 거래 시가 관련 서류 및 특수관계자 간 거래 관련 신고서 작성에 대한 조언 및 지원을 제공합니다. 이 서비스에는 다음과 같은 주요 단계가 포함됩니다.

정보 및 데이터 수신

산업분석

기능 및 위험 분석

재무 분석

특수관계자간 거래 분석

적절한 이전가격 책정 방법을 선택하세요

조정 거래 선택

결론 고객과 결과를 논의하고 권장 사항을 제시합니다.

출시 보고서

세무 당국의 질문에 대한 답변 지원(요청 시)

경험이 풍부한 선임 컨설턴트와 국내 유수의 회계법인으로 구성된 팀을 갖춘 AACS는 매우 경쟁력 있는 수수료로 고객에게 고품질의 이전가격 서비스를 제공할 수 있습니다.

귀하의 기업이 이전가격 서비스 및 이전가격 컨설팅 서비스 제공에 대한 조언이 필요한 경우 아래 정보를 사용하여 문의하십시오.

더 보기: ——>>> 연계거래 보고 서비스

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