LINKED TRANSACTIONS의 개념은 많은 회계사에게 여전히 매우 모호합니다.
책 청소 서비스를 교육하고 제공하는 전문 단위입니다. 서비스업, 학생, 고객의 최근 세금 정산 결과를 연락하고 모니터링하는 등... 세무당국이 기업에서 적발하는 대부분의 오류는 체납의 위험으로 이어집니다. 1 많은 회계사들이 관심을 두지 않는 엄청난 양의 세금 또는 제휴 거래와 관련된 문제를 예측한 경험이 없습니다.
기업의 회계사들도 대부분 매우 모호하고 관련거래와 리스크의 개념을 명확하게 이해하지 못하고 있는데, 이 역시 회계계에서는 거의 공유되지 않는 개념이라 본 적이 없는 회계사들이 많다. .
구체적으로 제휴 거래와 관련된 위험은 무엇입니까?
– 법령 132/2020의 규정에 따라 30%를 초과하는 모든 대출 이자를 제거하고, 발생하는 경우 법인세를 징수합니다(세금 20% 이익 납부). 동시에 세금을 납부하기 위해 추가 이자를 징수합니다.
그러면 회계사는 어떤 종류의 거래를 관련거래라고 하는지에 대한 개념을 이해해야 할 것입니다.

첫째: 제휴 거래란 무엇입니까?

법령 20/2017/ND-CP 시행령 4조 3항에 따르면, 공동 거래(GDLK)는 생산, 사업 및 포함 과정에서 연관된 관계가 있는 당사자 간에 발생하는 거래로 정의되며 다음을 포함합니다.
구매 - 판매 - 교환 - 임대 - 임대 - 차입 - 대출, 양도, 이전 기계, 장비, 상품, 서비스 제공, 차용 - 대출, 금융 서비스, 금융 보증 및 기타 금융 상품; 구매, 판매, 교환, 임대, 임대, 차용, 대여, 양도, 유형 자산, 무형 자산 양도 및 시너지 효과, 인력 활용 및 사용에 대한 협력 등 자원의 공동 사용에 대한 계약 제휴 당사자 간에 비용을 공유합니다.”

둘째: 당사자들은 연관된 관계를 가지고 있습니다.

1. 특수관계에 있는 당사자(이하 "특수관계자"라 한다)는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 관계에 있는 당사자이다.
a) 한 당사자는 다른 당사자에 대한 운영, 통제, 자본 기부 또는 투자에 직간접적으로 참여합니다.
b) 당사자들은 직간접적으로 다른 당사자의 관리, 통제, 자본 출자 또는 투자를 받습니다.
2. 본 조 제1항의 관련 당사자는 구체적으로 다음과 같이 규정됩니다.
a) 한 기업은 다른 기업의 소유주가 출자한 자본금을 직접 또는 간접적으로 최소 25% 이상 보유합니다.
b) 두 기업 모두 제3자가 직접 또는 간접적으로 보유하고 있는 소유자 출자 자본이 최소 25%입니다.
c) 한 기업은 소유자의 자본 출자 측면에서 최대 주주이며 직간접적으로 다른 기업의 총 주식 중 최소 10%를 보유합니다.
d) 기업은 대출 자본금이 자본금 25% 이상이라는 조건으로 다른 기업에 어떤 형태로든(계열사의 재정 자원 및 유사한 성격의 금융 거래로부터 보장된 제3자로부터의 대출 포함) 자본을 보증하거나 대출합니다. 차입기업 소유주가 출자하고, 차입기업의 중장기 부채 총액 중 50% 이상을 차지한다.
d) 첫 번째 기업이 임명한 구성원의 수가 전체 경영이사회 구성원 수의 50%를 초과하는 경우, 기업은 경영이사회 구성원을 임명하거나 다른 기업을 통제합니다. 두 번째 기업; 또는 첫 번째 기업이 임명한 구성원이 두 번째 기업의 재무 정책이나 사업 운영에 대한 결정권을 갖습니다.
e) 두 기업에 50% 이상의 이사회 구성원이 있거나 제3자가 임명한 재무 정책 또는 사업 운영에 대한 결정권을 가진 이사회 구성원이 있습니다.
g) 두 기업이 남편과 아내 관계 중 하나에 속한 개인에 의해 인사, 재정, 사업 운영 측면에서 운영되거나 통제됩니다. 친부모, 양부모, 계부, 계모, 시부모, 시부모; 친자녀, 입양자녀, 배우자의 의붓자녀, 며느리, 사위; 사람의 형제, 자매, 이복형, 이복형, 이복형, 이복형, 이복형, 이복형, 처남, 형수, 형수 같은 부모 또는 이부 아버지, 같은 어머니, 다른 아버지; 친부모 및 외조부모; 손자와 증손자; 이모, 삼촌, 삼촌, 조카, 조카;
h) 본사와 고정사업장 관계가 있거나 둘 다 외국 조직 및 개인의 고정사업장인 두 개의 사업장
i) 기업은 개인이 해당 기업에 자본을 기부하거나 기업 경영에 직접 참여함으로써 개인에 의해 통제됩니다.
k) 기업이 다른 기업의 생산 및 경영 활동에 관한 실제 관리, 통제 및 결정의 대상이 되는 기타 경우
l) 해당 기업은 과세 기간 동안 기업 소유주가 출자한 자본 중 최소 25%에 달하는 자본 출자 이전 또는 수령 거래를 수행했습니다. 과세 기간 중 기업을 운영하거나 통제하는 개인 또는 이 조항 1. g에 명시된 관계 중 하나에 있는 개인과의 거래 당시 소유자의 출자 자본 중 최소 10%를 빌리거나 빌려주십시오.

주의: 다음 거래가 발생할 때 기업에서 일반적인 계열사 거래:

– 이사가 사업을 위해 회사에 돈을 빌려주는 경우 (마이너스 자금 처리에는 회계가 적용되는 경우가 많습니다)
– 이사 명의로 또는 부부관계로 서로 물품을 사고 팔고 교환하기 위해 두 개의 기업이 설립되었습니다. 친부모, 양부모, 계부, 계모, 시부모, 시부모; 친자녀, 입양자녀, 배우자의 의붓자녀, 며느리, 사위; 사람의 형제, 자매, 이복형, 이복형, 이복형, 이복형, 이복형, 이복형, 처남, 형수, 형수 같은 부모 또는 이부 아버지, 같은 어머니, 다른 아버지; 친부모 및 외조부모; 손자와 증손자; 이모, 삼촌, 삼촌, 조카, 조카;
– 은행 대출도 해당 대출이 차입업 소유자가 출자한 자본금의 25% 이상이고, 차입업 중장기 부채 총액의 50%을 초과하는 경우에도 관련 거래에 해당합니다. (많은 기업이 이러한 상황에 직면해 있습니다. 예를 들어, 정관 자본금: 10억이지만 은행에서 20억을 빌립니다. - 200%를 초과하면 반드시 세무 행정이 통제될 때 30%가 비용에 포함된 대출 이자가 될 것입니다. 70% 나머지 이자는 해당 비용은 비용에서 제외되며, 납세의무가 발생하는 경우 법인세를 징수합니다)
자세한 내용 및 문의사항은 연계거래 보고 서비스 다음 기사를 통해 배울 수 있습니다. https://aacs.com.vn/dich-vu/dich-vu-lap-bao-cao-giao-dich-lien-ket/
AACS 감사 회사 제한
전화: 0908 381 550 (Mr. Manh) – 0908 688 550 (Ms. Phuong)
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