- 2020년 6월 21일
- 게시자: 파운디미디어
- 범주: 회계
재무부 2015년 2월 27일자 시행규칙 26/2015/TT-BTC 제3조 9항에 따라 상품, 고객에 대한 선물, 직원에 대한 선물, 기업 내부 소비에 대한 송장 작성 방법에 대한 지침을 사용하여 VAT를 신고합니다. 공제 방법은 구체적으로 다음과 같습니다.
1. 기부 물품에 대한 청구서를 작성합니다.
“b) 판매자는 판촉, 광고 또는 상품 샘플을 위해 상품 및 서비스가 사용되는 경우를 포함하여 상품 및 서비스를 판매할 때 송장을 발행해야 합니다. 근로자에게 임금을 대신하여 제공, 증여, 기부, 교환 또는 지불하는 데 사용되는 재화 및 서비스(내부적으로 유통되고 생산 과정을 계속하기 위해 내부에서 소비되는 재화는 제외).”
(통지 26/2015/TT-BTC, 제3조 7항에 따름)
“2.4. 공제 방법을 사용하여 VAT를 신고하고 납부하는 조직을 위한 상품, 판촉 서비스, 광고, 샘플, 선물 및 기부금에 대한 송장 및 문서 사용:
– 직원을 대신하여 제공, 기증, 기부, 교환 또는 지불하는 데 사용된 재화 및 용역에 대해서는 VAT 계산서(또는 판매 송장)가 발행되어야 하며, 송장에 모든 기준과 항목이 기재되어야 합니다. 고객에게 상품과 서비스를 제공합니다.”
(통지 26/2015/TT-BTC, 제3조 9항에 따름)
끝내다:
– 선물하기 위해 물품이나 서비스(고객, 물품, 직원 등)를 수출하는 경우에는 정상적인 판매로 송장을 발행해야 합니다.
– 선물 금액이 VND 200,000 이상인 경우, 회사는 이를 수령하는 개인 및 고객별로 별도의 청구서를 발행해야 합니다. 선물 가격이 200,000 VND 미만인 경우 회사는 하루가 끝날 때 선물을 받는 직원 및 고객 목록이 포함된 단일 송장을 발행할 수 있습니다.
2. 기부 물품에 대한 부가가치세 계산 가격:
VAT 안내 시행규칙 No. 219/2012/TT-BTC의 7조 3항에 따르면:
"삼. 교환, 증정, 기부 또는 임금 대금 지불에 사용되는 제품, 물품, 서비스(외부에서 구매하거나 사업장에서 생산한 것 포함)에 대해서는 다음과 같습니다. 이러한 활동이 발생한 시점에 동일하거나 유사한 유형의 상품 및 서비스에 대한 VAT 계산 가격.”
송장 기록의 예: 유한 회사 회계 - 감사 서비스 AACS 고객을 위한 무료 컴퓨터 2대:
VAT 청구서 기호: AA/14P 연락처 1: 저장번호: 0000689 2017년 8월 1일 판매 단위: AACS Auditing and Accounting Services Company Limited | ||||||
| 전화번호: ….계좌번호: … … | ||||||
| 구매자 이름: ..... 유닛 이름 : ..... (고객이 청구서를 받지 못한 경우, 고객이 청구서를 받지 못했습니다.) 세금 코드:……… 주소: ….. | ||||||
| 지불:........... .계좌 번호: ……………………….. | ||||||
| 아니요 | 상품 및 서비스의 이름 | 단위 | 수량 | 단가 | 돈으로 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4×5 | |
| 1 | Lenovo 컴퓨터 | 그만큼 | 2 | 20.000.000 | 40.000.000 | |
| (돈을 받지 않고 선물로 주는 물품) | (판매 가격을 쓰세요) | |||||
| 총 비용: 40,000,000 | ||||||
| 부가가치세율: 10% , 부가세: 4,000,000 | ||||||
| 총 결제금액: 44,000,000 금액으로 말하면 4,400만 입니다. | ||||||
끝내다: 선물로 상품을 구매하고 수출할 때 세금 신고는 상품을 구매하고 판매하는 것과 마찬가지로 일반적입니다.