이전 가격이란 무엇입니까? 세무조사, 과세추정, 과태료 부과 대상이 되기 전에 양도금지서류를 준비하세요.

1. 이전가격이란 무엇인가요?

이전가격은 기업 또는 계열그룹이 납부해야 하는 세액을 최소화하기 위해 기업 또는 계열그룹의 구성원 간에 시장 가격이 아닌 이전된 상품, 서비스 및 자산에 대한 가격 정책을 시행하는 것입니다.

2. 기업이 가격을 이전하는 징후

  • 3년 동안 손실이 발생했거나 자본 손실이 적었지만 여전히 운영되고 수익이 증가하여 사업 규모가 증가했습니다.
  • 사업 효율성은 미미하지만 항상 계열사, 모회사, 자본 출자 및 투자 당사자로부터 대출을 받아 자금을 조달하고 있습니다.
  • 수년 동안 한 명 또는 소수의 고객만 보유한 회사는 종종 생산 비용으로만 제품을 판매합니다.
  • 기업 내에서 동일한 재화와 서비스를 제공하지만 국내 시장의 판매 가격이 수출 가격보다 높습니다.
  • 회사는 수년간 지급되지 않았으나 여전히 거래가 발생하고 있는 채권과 채무가 있습니다.
  • 상품의 원산지에는 3개 이상의 국가가 포함됩니다.
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3. 기업의 이전가격방식

  • 출자자본의 가치상승을 통한 이전가격 : 원래의 가치와 기구에 대한 과대평가입니다. 높은 투자 비용으로 인해 운영이 수익성이 떨어지고 세금 납부가 없거나 최소화됩니다.
  • 기술이전을 통한 이전가격 : 기술이전 및 저작권료 징수
  • 원자재가치 상승과 투입비용 증대를 통한 이전가격 : 투입가치를 높이고 투입비용을 높여 과세소득을 조정하여 납부세액을 최소화하는 요령.
  • 이전가격은 시장 지배를 목표로 한다
  • 세율 차이를 활용한 이전 가격: 기업은 국가 간 세율을 활용하여 세율이 더 높은 국가로 이익을 이전합니다.
  • 국내 기업의 이전가격: 다양한 지역에 자회사를 설립함으로써 비우대 지역에서 우대 지역으로 이익을 이전하는 데 다양한 세금 인센티브가 적용됩니다.

4. 가까운 시일 내에 세무조사 및 감사 계획에 어떤 기업이 포함될 예정인가요?

국세청은 이전가격 문제, 특히 다국적 기업과 FDI 기업의 심각성을 평가하여 다음과 같은 특징을 가진 기업을 점검하고 조사할 계획을 가지고 있습니다.

  • 기업은 3년 연속 적자를 냈다.
  • 기업은 마이너스 자본 손실을 입습니다.
  • 이전가격 보고서(반이전가격 보고서) 미제출 또는 지연제출
  • 가공산업 기업
  • 생산과 가공을 모두 수행하는 기업, 특히 의류 및 가죽 신발 산업.
  • 기업은 이익을 내지 않고 면세됩니다.
  • 사업 규모에 비해 순이익이 미미한 수준
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5. 이전가격반대서류 설명 및 제공 기한

  • 관련 거래 가격을 결정하기 위한 문서 제공 기한은 세무 당국으로부터 서면 요청을 받은 날로부터 30일 이내입니다.
  • 납세자에게 정당한 사유가 있는 경우, 관련 거래 가격을 결정하기 위한 문서 제공 기한은 만료일로부터 15영업일 이내까지 한 번 연장됩니다.

6. 특수관계거래 기업에 대한 세무당국의 권리:

  • 기업이 신고하지 않거나 불완전한 정보를 신고하거나 양식 01을 제출하지 않는 경우
  • 기업이 양식 02, 양식 03에 명시된 양도 가격을 결정하기 위한 서류에 완전한 정보를 제공하지 않거나 제공하지 않는 경우
  • 독립된 거래에 관한 정보를 사실이 아니거나 정확하지 아니하게 이용하는 경우

기업이 관련거래가격 결정에 관한 규정을 위반한 경우 세무 당국은 납부할 세액을 결정하고 다음 규정에 따라 분배할 권리가 있습니다.

  • 가격을 정하세요
  • 이익률 설정
  • 이익배분비율 설정

7. 이전가격에 대한 과태료

  • 조세행정법에 따르면, 이전가격이 결정될 때 이전가격에 대한 벌금은 다음과 같습니다: 결정된 세금 체납 + 세금 체납에 대한 벌금 20% + 연체이자;
  • 2012년 가격법 및 2015년 형법에 따르면 이전가격은 탈세 행위로, 정직한 기업에 불이익을 초래하고 잠재적으로 경제에 해를 끼칠 수 있습니다. 사업체가 피해를 입힐 경우 형사처벌을 받게 됩니다.
  • OECD에 따르면 경제협력개발기구(OECD)는 이전가격 위반을 형사처벌하지 말고 각국 규정에 따라 금전적 처벌을 처리할 것을 권고하고 있다.
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8. 기업은 검사, 세금 감사 및 세금 평가를 받기 전에 무엇을 해야 합니까?

  • 신고하고, 전체 추가 정보를 신고하고 양식 01을 제출하세요.
  • 관련 거래가격을 결정하기 위한 서류(반이전가격 보고서)를 작성하여 제공합니다.

해당 기간 동안 특수관계자와 거래가 발생한 경우 가장 자세한 조언은 이전가격 서비스 부서에 문의하시기 바랍니다.

귀하의 단위가 관련자 거래 보고서 작성 서비스가 필요한 경우 다음 정보를 가지고 AACS 감사 회사에 문의하십시오.

더보기 : AACS 감사회사 공동거래 보고 서비스

Mr: Nguyen Duy Manh – 전화: 0908 381 550 | 메일: manhnd@aacs.com.vn

AACS 감사 회사 제한

전화: 028 66 500 381 – 이메일: info@aacs.com.vn

 

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