转让定价记录

什么是转让定价？在接受税务检查、税务评估和罚款之前准备反转让定价文件。

1.什么是转让定价？

转让定价是指对公司或附属集团成员之间不按市场价格转让的商品、服务和资产实施的定价政策，以尽量减少公司或附属集团的应纳税额。

2、企业转移价格的迹象

• 03年以上亏损或股本负亏损但仍在运营并增加收入，扩大业务规模。
• 商业效率可以忽略不计，但总有来自附属公司、母公司或出资和投资方的贷款提供资金……
• 连续多年只有一个或几个客户的公司通常只按生产成本销售产品；
• 企业相同的商品和服务但国内市场的销售价格高于出口价格
• 公司有多年未支付但仍有交易产生的应收应付款项。
• 货物原产地涉及三个或三个以上不同国家。

3、企业转让定价方法

• 通过增加出资资本价值的转让定价：是对原始价值和机器的高估。高投资成本导致运营无利可图，并且不纳税或只缴纳很少的税款。
• 通过技术转让进行转让定价：技术转让和版权费征收
• 通过增加原材料价值和投入成本的转移定价：通过增加投入价值和增加投入成本来调整应税利润以最小化应纳税额的技巧。
• 转让定价旨在主导市场
• 利用税率差异进行转移定价：企业利用不同国家之间的税率将利润转移到税率更好的国家。
• 境内企业转让定价：通过在不同地区设立子公司，实行不同的税收优惠，将利润从非优惠地区转移到优惠地区。

4、近期哪些业务将被纳入税务稽查计划？

评估转让定价问题的严重性，特别是跨国公司和外商直接投资企业，税务总局计划对具有以下特点的企业进行检查和检查：

• 企业连续3年亏损
• 企业资本损失为负
• 未提交或逾期提交转让定价报告（反转让定价报告）
• 加工工业企业
• 生产加工型企业，特别是服装、皮鞋行业。
• 不盈利的企业可以免税
• 净利润与业务规模相比微不足道

5、解释和提供反转让定价文件的期限

• 提供确定关联交易价格文件的期限为自收到税务机关书面要求之日起不超过30日。
• 纳税人有正当理由的，关联交易价格确定文件提供期限可延长一次，自期限届满之日起最长不超过15个工作日。

6.税务机关对关联交易业务的权利：

• 企业不申报、申报信息不完整或未提交01表的
• 如果企业没有或未提供完整的资料来确定02号表、03号表中规定的转让价格
• 如果企业使用不真实、不准确的独立交易信息

企业违反关联交易价格确定规定的 税务机关有权按照下列规定确定并分配应纳税额：

• 设定价格
• 设定利润率
• 设定利润分配比例

7. 转让定价的税务处罚

• 根据税收征管法：转让定价确定时对转让定价的处罚为：确定的欠税+20%欠税罚款+滞纳金利息；
• 根据2012年《价格法》和2015年《刑法》：转让定价是一种逃税行为，会给诚实企业带来不利，并可能对经济造成损害。如果企业造成损害，将受到刑事起诉。
• 据OECD称，经济合作与发展组织建议：不要对转让定价违规行为进行刑事处理，但应根据各国法规进行经济处罚。

8. 企业在接受检查、税务稽查和评估之前需要做什么？

• 做出声明，声明完整的附加信息并提交表格 01
• 准备并提供确定相关交易价格的文件（反转让定价报告）。

如果您的企业在此期间与关联方发生交易。请联系转让定价服务部门以获得最详细的建议。

如果贵单位需要关联交易报告编制服务，请联系我们的AACS审计公司，并提供以下信息：

查看更多 ： AACS审计公司联合交易报告服务

先生：Nguyen Duy Manh – 电话：0908 381 550 |邮箱：manhnd@aacs.com.vn

AACS审计有限公司

电话：028 66 500 381 – 电子邮件： info@aacs.com.vn