企业内部审计

什么是内部审计？

根据国际会计师联合会（IFAC）的定义，内部审计是“在企业内部设立的一种评价活动，作为一种服务，具有检查、评价和监控会计和内部控制体系的适当性和有效性的功能。

根据内部审计协会 (IIA) 的说法：“内部审计是组织内的一项独立评估和咨询活动，旨在改进组织的活动并为其增加价值。通过系统地、系统地评估和提高治理、控制和风险管理流程的有效性，帮助组织实现其目标。

内部审计有以下任务：

– 检查内部控制体系的适宜性、有效性和效率；

– 检查并确认经济和金融信息的质量和可靠性 财务报告、报批前的管理会计报告；

– 检查会计部门领导者的经营原则、管理、法律、财务和会计制度、政策、决议和决定的遵守情况；

– 发现单位资产管理和保护方面的漏洞、弱点和欺诈行为；提出改进和完善会计单位管理运营体系的解决方案。

内部审计的职能已成为当前背景下企业治理、内部控制和风险管理活动不可或缺的需要。内部审计师可以进行审计来评估并提出建议，以改进治理流程或就企业实施的治理问题提供咨询。实际上， 内部审计 通过对企业中所有部门和职能的检查和审查，被视为企业管理的“眼睛和耳朵”。

可以说，内部审计是帮助企业领导者分析投资和经营活动、控制和评价企业的经营发展战略和管理行为的工具。内部审计为企业领导者有效经营生产经营、占领市场提供了基础。

对于从事内部审计工作的人员

– 内部审计师不审计法规、内部政策、程序和流程，但他们是制定法规、内部政策和程序、惯例和流程的主要负责人。

——内部审计人员与被审计单位或部门不存在经济权益冲突；内部审计人员不得对与该单位或者部门的经营者有关联关系的单位或者部门进行审计。

– 自决定不执行、运营或管理该部门之日起 3 年内，内部审计师不得参与审计活动、其负责实施的部门或管理该部门。

– 确保内部审计职业道德原则：诚信、客观、专业能力和审慎、保密和职业行为。内部审计负责人除了保证职业道德原则外，还必须有监督、评价和管理措施，确保内部审计工作者遵守职业道德原则。

对于商业领袖

– 对于公司董事会、成员理事会和总裁：

+ 负责制定本单位内部审计规章制度；

+ 创造有利条件，确保内部审计部门按规定充分履行职权；

+ 审查、检查和评估内部审计部门的有效性和效率；

+ 主要负责确保内部审计活动的质量；

+ 配备必要的资源；

+ 决定内部审计建议的实施情况，并督促和监督实施部门；

+ 当内部审计提出建议和建议时，及时采取措施；

+ 批准并调整年度内部审计计划，确保内部审计计划以风险为导向...

– 企业总经理（董事）：

+ 为内部审计履行职责创造有利条件，指导各部门按照内部审计规定协调工作；

+ 督促各单位和部门落实内部审计部门同意或董事会、理事会指导下的建议；

+ 通知内部审计部门商定建议的实施情况；

+ 确保内部审计部门充分了解部门运营中出现的变化和新问题，以便及早识别相关风险...

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