制作联营交易报告的服务

制作联属交易报告的服务是什么？

制作联营交易报告的服务 是对公司内部关联交易有深入了解的服务公司提供的服务。首先要考虑什么是关联交易，公司是否需要做关联交易报告，会计师是否可以做关联交易报告，是否需要专业人员。报告服务。

什么是关联交易？

关联交易是指在生产经营过程中具有关联关系的当事人之间发生的交易，包括： 购买、销售、交换、出租、租赁、借用、出借、转让、转让机器、设备、货物以及提供服务；借贷、金融服务、财务担保和其他金融工具；购买、出售、交换、出租、租赁、借用、出借、转让、转移有形资产、无形资产以及共同使用资源的协议，例如协同作用、合作开发和使用人力资源；关联方之间分摊成本

关联交易 包括哪些交易？

根据政府第 20/2017 号法令第 5 条，被视为关联交易的交易包括：

a) 一个企业直接或间接持有另一企业所有者出资至少25%；

b) 两家企业至少有25%的所有者出资资本由第三方直接或间接持有；

c) 一个企业为对方企业所有者出资额的第一大股东，直接或间接持有对方企业股份总数不少于10%；

d) 企业以任何形式向另一企业提供资本担保或借贷（包括以关联方财务资源担保的第三方贷款以及涉及类似性质的金融交易），条件是贷款资本至少等于25%资本由借款企业所有者出资且占借款企业中长期债务总额50%以上；

d) 一个企业任命执行管理委员会成员或控制另一个企业，前提是第一家企业任命的成员人数占执行管理委员会成员总数的50%以上。第二企业；或者第一企业任命的成员有权决定第二企业的财务政策或经营活动；

e) 两家企业董事会成员人数超过50%或有第三方任命的有权决定财务政策或经营业务的董事会成员；

g) 两个企业由属于丈夫、妻子、生父、养父、生母、养母、亲生子女、养子、亲生兄弟关系之一的个人在人事、财务和业务运营方面经营或控制, 亲生姐妹, 亲生兄弟, 姐夫, 姐夫, 嫂子, 嫂子, 祖父, 祖母, 孙子, 外祖父, 祖母, 孙子, 阿姨, 叔叔, 阿姨,叔叔、侄女和侄子；

h) 具有总机构和常设机构关系或者同为外国组织和个人常设机构的两个营业机构；

i) 一个或多个企业由一个人通过该个人向该企业出资或者直接参与该企业的经营而控制；

k) 企业对对方企业的生产经营活动实施实际管理和决策控制的其他情形。

关联交易记录包括哪些内容？

2017年，国家机关发布了20号令和41号文，对企业关联交易活动进行税务管理，以防范转让定价。据此，制定了详细的规定 链接交易报告服务。 具体而言，确定关联交易价格的文件包括：

• 根据关联交易表 1 附加关联关系和关联交易信息；
• 示例附录 2：国家概况。提供有关每个国家的活动和交易的详细信息；
• 样本附录 3：全球公司信息简介。它描述了公司及其运营的概况；和
• 最高母公司的跨国利润报告。包括与跨国公司的利润和应付税款相关的信息。还有一些与集团经济活动相关的指标。

特别是01号表必须与企业所得税汇算清缴同时准备并提交。该卷宗包括关联交易报告和企业保存的其余 3 个附录。根据税务机关要求提供信息。税务机关对纳税人进行检查或者检查时。提供关联交易报告的时限不超过15个工作日。

编制联属交易报告的原则

第 20 号法令引入了许多新的原则和规定，包括：

• “实质决定形式”：关联交易的分析不仅仅基于一套文件。它可以超越合同和文件中表达的交易形式。旨在分析与价值创造活动相关的性质。
• “独立交易”：评价关联交易与独立交易的相似性；
• 考虑开发、维护、保护和利用无形资产的整个过程。

应用这些原则将有助于税务机关在关联交易减少企业应税收入或纳税义务的情况下不予承认或重新分类。

关联方的一些定义

根据第20号法令，消除了输入和输出控制情况下的联动关系。具体为直接或间接提供总投入值50%以上的企业。或直接或间接控制50%其他企业消耗的产品产量。 

另外，修改了确定链接关系的阈值。直接和间接出资比例由20%上升至25%。公司担保情况下的债务与所有者资本的比率从20%到25%。

双方存在关联关系 （以下简称“关联方”）是具有下列情形之一的关系方：

a) 一方直接或间接参与另一方的管理、控制、出资或投资；

b) 双方直接或间接受另一方管理、控制、出资或投资。

关联交易税前扣除

不符合独立交易性质的关联交易不得在费用中扣除，包括：

• 在不进行任何业务活动的情况下支付给关联公司的费用。与纳税人的职业、生产经营活动有关的；
• 向从事生产经营活动的关联方支付费用。而是资产规模、员工数量和生产经营功能。与关联方从纳税人处获得的交易价值不相称。
• 支付给与向纳税人提供的资产、货物或服务没有相关权利或责任的关联方的费用；和
• 向属于不征收企业所得税的国家或地区居民的关联方支付费用。

关联交易各方之间的借款

纳税人当期发生的贷款利息支出总额，在纳税人当期经营活动净利润总额加上贷款利息支出和折旧费用的不超过20%的计税费用中扣除税款。

商业数据库用于制作相关交易报告

关联交易报告服务使用商业数据库和公开信息。同时，在转让定价检查时的纳税评估情况下也将考虑适用。

但是，当纳税人未申报01表，或未按时提交关联交易报告时。税务机关有绝对权力设定转让价格。届时，纳税人的利润是根据税务机关自己的数据库确定的。纳税人将失去主动选择对自己有利的独立可比对象的权利。

查看更多：——> 转让定价报告

当公司需要准备关联交易报告时，根据我们咨询过的AACS审计公司的经验，您应该聘请一家公司为您的单位提供关联交易服务。

如果您的单位有任何需求 链接交易报告服务 请联系我们的 AACS 审核公司并提供以下信息：

先生：Nguyen Duy Manh – 电话：0908 381 550 |邮箱：manh.aacs@gmail.com

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